Îți place blogul nostru?

Cele mai citite

Care sunt cheltuielile deductibile la un PFA?


Criterii deducere cheltuieli

Nu toate cheltuielile pe care la ai ca PFA sunt deductibile. Pentru a fi considerata deductibila, o cheltuiala trebuie sa fie:

  • Legata de activitatea care iti aduce venituri. De exemplu, daca esti antrenor personal la sala iti poti deduce echipamentul, daca esti inginer IT nu poti face asta; iti poti deduce cursa cu Uber-ul pana la client, dar nu pe cea de iesit in oras; poti deduce mesele la restaurant cu clientii, dar nu cele personale.

  • Insotita de un document justificativ. Acesta poate fi:

  • Factura emisa pe numele PFA-ului insotita de chitanta/extras de cont/ordin de plata

  • Bon fiscal cu CUI-ul PFA-ului

Exemple de cheltuieli deductibile

Urmatoarele categorii sunt cele mai comune exemple de cheltuieli deductibile:

  • Consumabile: birotica (e.g. pixuri, agende)

  • Electronice: laptop, tableta, telefon, periferice (e.g. incarcator laptop), programe software, aparatura medicala

  • Publicitate: reclama Google Ads/Facebook, anunt online/ presa

  • Pregatire profesionala: carti de specialitate, cursuri de pregatire profesionala, cheltuielile aferente participarii la evenimente profesionale

  • Servicii: contabilitate, transport (e.g. bilet de tren, taxi), consultanta, printare, gazduire server

  • Asigurari, contributii sociale si profesionale: asigurari bunuri (e.g. asigurare pentru laptopul achizitionat pe numele PFA-ului), asigurare de risc profesional (e.g. precum cea de medic), contributii la fonduri de pensii facultative (in limita a 400 de euro/an), asigurare voluntara de sanatate (in limita a 400 de euro/an), contributii profesionale obligatorii (e.g. avocatii platesc CAS la Casa de Asigurari a Avocatilor. Aceasta cheltuiala este deductibila in limita a 5% din venitul brut realizat.)

  • Protocol (in limita a 2% din diferenta dintre venituri si cheltuieli deductibile, altele decat cele de sponzorizare si protocol): masa la restaurant cu clientii, cadouri

  • Banca: comisioane

  • Auto: rata leasing operational/financiar, carburant, asigurare RCA/CASCO/rovigneta, taxe autostrazi/poduri, reparatii, piese auto, impozit local, spalatorie

  • Telecom: abonament telefon (abonamentul trebuie sa fie inregistrat pe numele PFA-ului)

  • Altele: teste COVID

Procent deductibilitate cheltuieli auto

Un PFA poate deduce cheltuielile auto in limita unui singur autoturism. Daca autoturismul nu apartine PFA-ului, ai nevoie de un contract de comodat. Daca autoturismul nu este folosit exclusiv in scopul desfasurarii activitatii, cheltuielile precum RCA sau combustibil sunt deductibile 50%.


Pragul de 2500 lei

Obiectele achizitionate care costa mai mult de 2.500 lei (inclusiv TVA pentru neplatitorii de TVA, sau 2.500 lei fara TVA pentru platitorii de TVA) si care au durata de utilizare mai mare de un an, nu se deduc total ci se amortizeaza (cheltuiala se imparte lunar). Bunurile ale caror durata de utilizare este mai mica de un an, se deduc integral la momentul cumpararii.

De exemplu, pentru un laptop achizitionat cu 3.000 lei, durata de viata este de 2-4 ani (vezi aici lista cu durata de functionare pentru diferite obiecte). Astfel, daca alegi o durata de 2 ani, cheltuiala pe care o inregistrezi lunar este de 125 lei (3.000/24 luni). Poti inregistra cheltuiala din luna imediat urmatoare achizitionarii produsului.